Το φορο-κουστούμι του 2023 και πώς θα το... ξηλώσετε

Πρεμιέρα κάνει το 2023 η μείωση του φορολογητέου εισοδήματος έως και κατά 5.000 ευρώ η οποία μπορεί να οδηγήσει σε μείωση φόρου έως και 2.200 ευρώ για όσους έχουν εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα και ακίνητα.

Οι φορολογούμενοι για να κερδίσουν το φορο-μπόνους θα πρέπει να έχουν κάνει εντός του 2022 e-πληρωμές δαπανών σε επαγγελματίες που βρίσκονται ψηλά στη λίστα των πιθανοτήτων για μη έκδοση απόδειξης. Ως ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ενδεικτικά μεταξύ άλλων νοούνται οι κάρτες και μέσα πληρωμής με κάρτες (χρεωστικές , πιστωτικές κάρτες, προπληρωμένες), εφαρμογές ηλεκτρονικής τραπεζικής (e-banking) και ηλεκτρονικού πορτοφολιού (e-wallet, paypal κ.λπ).

Το ανώτατο όριο μείωσης του φορολογητέου εισοδήματος φτάνει στα 5.000 ευρώ, αλλά για να το κερδίσει κάποιος φορολογούμενος θα πρέπει να έχει πραγματοποιήσει δαπάνες ύψους 16.667 ευρώ με πλαστικό χρήμα από μια λίστα 20 επαγγελμάτων, καθώς αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα το 30% των δαπανών λήψης υπηρεσιών συγκεκριμένων δαπανών.

Το μέγιστο κέρδος των 2.200 ευρώ αφορά φορολογούμενους με υψηλά εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ για να έχει εφαρμογή ο ανώτατος συντελεστής 44% και περιορίζεται ανάλογα για χαμηλότερα δηλωθέντα εισοδήματα. Για παράδειγμα σε ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ αναλογεί έκπτωση φόρου 450 ευρώ και στα 30.000 ευρώ το ψαλίδι στο φόρο φτάνει τα 1.400 ευρώ.

Οι δαπάνες που αναγνωρίζει η εφορία για την έκπτωση φόρου αφορούν πληρωμές για κτηνιατρικές υπηρεσίες, εργασίες υδραυλικού, ψυκτικού, συντηρητή θέρμανσης, ηλεκτρολόγου, ξυλουργού, μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων, στέγης και παραθύρων λαμαρίνας κλπ, σκυροδέματος, υπηρεσίες ταξί, κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς, υπηρεσίες κηδειών, μασάζ, φυσικής ευεξίας, καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες, ανάπτυξη φωτογραφιών, σχολές χορού, γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή, διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου, προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες), νομικές υπηρεσίες και υπηρεσίες φροντίδας παιδιών.

Τα εισοδήματα του 2022 θα φορολογηθούν το 2023 χωρίς ουσιαστικές διαφορές σε σχέση με φέτος. Φυσικά πρόσωπα με εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα και αγρότες θα φορολογηθούν με συντελεστές από 9% (για τα πρώτα 10.000 ευρώ εισοδήματος) έως και 44% για εισοδήματα άνω των 40.000 ευρώ με ενδιάμεσους συντελεστές 22%, 28% και 36% οι οποίοι επιβάλλονται κλιμακωτά για κάθε επιπλέον 10.000 ευρώ εισοδήματος (από 10.001 έως και 20.000, από 20.001 έως και 30.000 και από 30.001 έως και 40.000 ευρώ).

Έμμεσο αφορολόγητο

Ο φόρος που προκύπτει σύμφωνα με την εφαρμογή της ως άνω κλίμακας μειώνεται κατά 777 ευρώ για τον φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα. Η μείωση του φόρου ανέρχεται σε 810 ευρώ για τον φορολογούμενο με ένα παιδί, 900 ευρώ για δύο παιδιά, κατά 1.120 για φορολογούμενους με τρία παιδιά και κατά 1.340 ευρώ για φορολογούμενους με τέσσερα εξαρτώμενα τέκνα. Για κάθε επιπλέον εξαρτώμενο τέκνο μετά το τέταρτο, η μείωση του φόρου αυξάνεται κατά 220 ευρώ για κάθε επόμενο τέκνο. Εάν το ποσό του φόρου είναι μικρότερο των ποσών αυτών, η μείωση του φόρου περιορίζεται στο ποσό του αναλογούντος φόρου.

Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των 12.000 ευρώ, το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά 20 ευρώ ανά 1.000 ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις μέχρι του ποσού της μείωσης του φόρου. Οι προβλέψεις του προηγούμενου εδαφίου δεν εφαρμόζονται για φορολογούμενους με πέντε εξαρτώμενα τέκνα και άνω.

Η εισφορά αλληλεγγύης

Από το 2023 η εισφορά αλληλεγγύης περνά στην ιστορία καθώς καταργείται για όλους. Στην εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2023 για τα εισοδήματα του 2022, θα γραφτεί η τελευταία πράξη για εισοδήματα από συντάξεις και μισθούς δημοσίων υπαλλήλων στο βαθμό όπου δεν έχει παρακρατηθεί φέτος το σύνολο της εισφοράς που τους αναλογεί.

Εισοδήματα από ακίνητα

Για όσους δηλώνουν εισοδήματα από ακίνητα – χωρίς να υπάρχει επιχειρηματική δραστηριότητα- οι συντελεστές κυμαίνονται από 15% για τα πρώτα 12.000 ευρώ έως και 35% για τα εισοδήματα που υπερβαίνουν τα 35.000 ευρώ . Στο ενδιάμεσο κλιμάκιο εισοδήματος από 12.001 έως και 35.000 ευρώ επιβάλλεται συντελεστής 35% με το φόρο του συγκεκριμένου κλιμακίου να ανέρχεται σε 8.050 ευρώ.

Νομικά πρόσωπα

Για τις επιχειρήσεις με απλογραφικό ή διπλογραφικό σύστημα ο φορολογικός συντελεστής είναι 22% ( πιστωτικά ιδρύματα εφόσον έχουν ενταχθεί στις ειδικές διατάξεις του άρθρου 27Α του ΚΦΕ συντελεστής 29% και αγροτικοί συνεταιρισμοί υπό προϋποθέσεις 10%)

Προκαταβολή φόρου

Κυμαίνεται από 55% έως και 100%. Συγκεκριμένα για φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα η προκαταβολή φόρου είναι 55%, για νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες 80% και για τις τράπεζες 100%. Η προκαταβολή φόρου μειώνεται στο μισό,όταν υποβάλλεται δήλωση για πρώτη φορά από φυσικό πρόσωπο που αποκτά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Για τα νομικά πρόσωπα τα ποσοστά προκαταβολής φόρου εισοδήματος μειώνονται κατά 50% για τα νέα νομικά πρόσωπα κατά τα τρία πρώτα οικονομικά έτη από τη δήλωση έναρξης εργασιών τους. Η μείωση αυτή δεν εφαρμόζεται για τα νομικά πρόσωπα που προέρχονται από μετατροπή ή συγχώνευση άλλων επιχειρήσεων με βάση τις διατάξεις οποιουδήποτε νόμου.

Σε μερίσματα, προμερίσματα και προσωρινές απολήψεις κερδών ο συντελεστής έχει μειωθεί στο 5%.